对于每个常住居民来说，不论在海外还是国内，只要属于工作状态，就需要缴纳个人所得税。中国的个税税率上限为45%，菲律宾的个税上限为35%。今天山海图就来为朋友们分享下中国和菲律宾的个税之间到底存在哪些差异。

01、征收对象和范围


注：居民个人指纳税年度内在菲律宾境内居住累计满一百八十天的个人

02、缴纳时间



03、起征点



04、税率

双方都采用综合所得税制，将所得综合计算后统一适用累进税率。

1. 中国：有7档的税率，从3%-45%




2. 菲律宾：税率有6档，从0-35%




05、专项扣除

1. 中国：



2. 菲律宾：菲律宾可选择的扣除项较少，没有类似中国有对教育、抚养子女、住房租金等专项扣除。

a. 可选择按照不超过总收入40%的标准申报扣除；b. 个人纳税人为健康或者住院治疗保险支付的保费。当一个家庭的纳税年度总收入不超过250,000比索时，该家庭每年所支付的此项保费不超过2400比索（309RMB），此费用可以从其总收入中扣除。c. 对于十三薪和其他福利，免除额不超过 90,000 比索。我们来看一个具体的例子：M于2024年3月领取工资，基本工资为50,000比索，津贴为10,000比索（免税）。除了领取工资外，他还需要缴纳SSS（基于SSS）、PHIC（从基本工资中扣除2.5%）、HDMF（200比索/人） 。应税收入=50000-1250-1000-200=47,550比索



这个月需要缴纳的个税=4718.4比索

06、总结

总的来说，中国的平均收入较高，起征点也高，同时可以减免的项目覆盖面也较广，比如子女教育、继续教育、赡养老人、房贷这些常见家庭支出。

而菲律宾的平均收入较低，起征点也低，除对家庭医疗支出，薪资中的福利类收入有减免，并没有其他减免。

这也和菲律宾政府福利一般、家庭成员普遍较多、薪资构成复杂有必然联系。但菲律宾税务局在2022年曾表示过从2023年开始要降低个人所得税，年收入在25万比索以上的人将开始享受15%至30%的较低税率。

在每个国家上班并持有工签时，都需要合法合规缴纳个人所得税。

仅供参考~

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